Dubbele belasting op buitenlandse dividenden

Op dividenden van buitenlandse vennootschappen betaalt u voorheffing in het buitenland én wordt vervolgens 27% voorheffing ingehouden in België. Door toepassing van dubbel-belastingverdragen kan u die buitenlandse voorheffing beperken tot het verdragstarief van 15%. De buitenlandse voorheffing verandert dan als volgt:

Tarief zonder verdrag  Tarief met verdrag
Canada 25,00%  15,00%
Duitsland 26,375% 15,00%
Frankrijk 30,00% 15,00%
Luxemburg 15,00% 15,00%
Nederland 15,00% 15,00%
Verenigde Staten 30,00% 15,00%
Zwitserland 35,00% 15,00%

In essentie zijn er twee systemen - ‘relief at source’ en ‘tax reclaim’ - om van het verlaagd tarief te genieten.

•‘Relief at source’ = onmiddellijke toepassing van het verlaagd tarief van 15% mits ondertekening bij uw bank/wisselagent van een verklaring dat u belastingplichtige bent in België.
•‘Relief at source’-landen: Australië, Canada, Finland, Frankrijk, Italië, Nieuw-Zeeland, Noorwegen, Servië, Verenigde Staten en Zweden.
•‘Relief at source’ kunt u enkel zelf opstarten voor Canada, Frankrijk en de V.S. Hiertoe moet u vooraf en tijdig volgende formulieren invullen en naar de buitenlandse fiscale administratie sturen: Frankrijk: formulier 5000-NL (www.imports.gouv.fr) jaarlijks in drievoud laten invullen door de bank die de effecten bewaart, laten afstempelen door
uw lokaal belastingkantoor, dit formulier moet voor 31 maart verwerkt zijn bij uw bank.
Canada: gebruik formulier NR301 (www.cra-arc.gc.ca)
V.S.: gebruik formulier W-IBEN (www.irs.gov/uac)

•‘Tax reclaim’: na dividenduitkering de te veel betaalde buitenlandse voorheffing terugvorderen kunt u zelf doen met volgende formulieren: Denemarken: Form 06.003 EN (www.skat.dk)
Duitsland: E-01 (www.bzst.de)
Frankrijk: Cerf 5000 en Cerf 5001 (www.impots.gouv.fr)
Oostenrijk: ZS-RE1 (https://service.bmf.gv.at)
Zwitserland: Formule 97 (www.estv.admin.ch)

 

Follow Us

Twitter icon
Facebook icon

Copyright 2015 - 2016 - Disclaimer - Over ons - PrivacyContact

Back to Top